В 2025 году Министерство финансов Республики Казахстан утвердило список государств, с которыми заключены и действуют международные договоры об избежании двойного налогообложения. Это решение важно для бизнеса и инвесторов, стремящихся минимизировать налоговые риски при работе на международном рынке.
Что такое договор об избежании двойного налогообложения?
Договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН) — это международные соглашения между странами, позволяющие избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом одновременно в двух государствах. Такие договоры регулируют правила налогообложения прибыли, доходов, дивидендов, процентов и других поступлений, защищают бизнес от двойного налогообложения и предотвращают уклонение от уплаты налогов.
Актуальный перечень стран — как формируется список?
Список стран, с которыми у Казахстана действуют договоры об избежании двойного налогообложения, утверждается ежегодно. В него включаются государства, где номинальная ставка налога на прибыль превышает 75% от размера корпоративного подоходного налога, установленного в Казахстане.
Список утверждается приказом Министра финансов Республики Казахстан не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным периодом. Это обеспечивает прозрачность и своевременное обновление информации для налогоплательщиков.
Если вы работаете в рамках импорта или экспорта настройте отчет 1ТС в 1С. Также обращайтесь к специалистам Первого Бита по выравниванию источников происхождения в 1С.
Список стран с действующими договорами ДИДН по состоянию на 2026–2027 годы
Приказом Министра финансов РК от 6 октября 2025 года № 579 утвержден актуальный перечень государств-партнёров. Действие списка распространяется с 1 января 2026 года по 31 декабря 2027 года.
В список стран, с которыми у Казахстана действует договор об избежании двойного налогообложения, включены следующие государства:
- Австрийская Республика
- Соединённые Штаты Америки
- Республика Армения
- Азербайджанская Республика
- Республика Беларусь
- Королевство Бельгия
- Социалистическая Республика Вьетнам
- Федеративная Республика Германия
- Государство Япония
- Итальянская Республика
- Исламская Республика Иран
- Королевство Испания
- Канада
- Республика Корея
- Китайская Народная Республика (за исключением специальных административных районов Макао и Гонконг)
- Латвийская Республика
- Великое Герцогство Люксембург
- Малайзия
- Монголия
- Королевство Нидерландов
- Королевство Норвегия
- Исламская Республика Пакистан
- Республика Польша
- Российская Федерация
- Румыния
- Королевство Саудовская Аравия
- Республика Сингапур
- Словацкая Республика
- Республика Словения
- Турецкая Республика
- Украина
- Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии
- Республика Индия
- Финляндская Республика
- Французская Республика
- Республика Хорватия
- Чешская Республика
- Королевство Швеция
- Швейцарская Конфедерация (только в части кантонов Аргау, Берн, Тичино и Цюрих)
- Эстонская Республика
Какие преимущества дает наличие договора об избежании двойного налогообложения?
- Снижение налоговой нагрузки: позволяет не платить налог дважды — в Казахстане и в стране-партнере;
- Привлечение иностранных инвесторов: защищает интересы зарубежного бизнеса;
- Упрощение налоговой отчетности: четко определяет налоговые обязательства для компаний и физических лиц;
- Снижение рисков налоговых споров: уменьшает вероятность конфликтных ситуаций с налоговыми органами.
Актуальный список стран, с которыми действует договор об избежании двойного налогообложения, регулярно обновляется и является важной информацией для всех участников международной экономической деятельности в Казахстане. Следить за изменениями в списке необходимо для грамотного налогового планирования, минимизации налоговых рисков и оформления отчетности.
Актуальная версия перечня вступает в силу с 1 января 2026 года и будет действовать до 31 декабря 2027 года. Официальный документ размещён на сайте Министерства финансов Республики Казахстан.
